Вопросы к Юристу

Расхождения выручки по поступлению денег на расчетный счет в декларации ндс

Описание формы:

В ходе камеральной проверки от налогоплательщика может потребоваться представление пояснений в налоговый орган относительно того, почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету.

Когда понадобится документ:

Пояснения, почему выручка в декларации по НДС не соответствует данным выписки по расчетному счету, нужны, если выручка в декларации по НДС не соответствует поступлениям по расчетному счету. Срок для подачи пояснений — 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Реализацию по НДС компании, как правило определяют методом начисления, поэтому доходы по декларации и по расчетному счету могут отличаться. Ведь на счет компании может поступать оплата и за другие периоды. Кроме того, реализация в декларации отражается без НДС, а на расчетный счет деньги приходят с налогом.

Пояснения составляются в свободной форме в письменном виде, укажите причины расхождения, используя приведенные выше обоснования, и передайте в налоговый орган.

Как правильно заполнить декларацию по НДС в 2019 году

Либо заполнить объяснение по установленной форме, где указать достоверные сведения по счет-фактуре, которую не отразил посредник, доказав почему у вас в декларации есть вычет. Как ответить на запрос ифнс, если поставщик выдал счет-фактуру, но не отразил в декларации?

ООО «Мир» является посредником и не регистрирует подобные документы.

Для подтверждения достоверности данных налоговой декларации по НДС главный бухгалтер ООО «Свет» приложит к данному разъяснению заполненную форму пояснений таблицу 1.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам: Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре.

В декларации указана операция, которой нет в отчётности у контрагентов. Код «2» — несоответствие данных в журнале учета (книга покупок и продаж).

Ответ на требование о расхождении доходов и поступлений расчетный счет

Важно И приложите к пояснениям кассовые документы, подтверждающие сумму наличной выручки.

Условия такие. За 2015 год общая сумма выручки предпринимателя действительно составила 2 600 000 ₽.

В том числе поступления в банк равны 1 800 000 ₽., в кассу — 800 000 ₽. Прочих доходов у ИП Пономарева не было.

Пять ответов на требования налоговой по несопоставимым показателям Такой ответ не отнимет много времени, но удовлетворит инспекторов.

Бухгалтерские и юридические услуги

Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.

И мы готовы поделиться нашими наработками.

  1. При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
  2. Показатели считаются в полных рублях
  3. «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
  4. Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
  • Неизменные разницы
  • Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
  1. Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю

Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:

  1. в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
  2. для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
  3. у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные» В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей.

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях (+ демо-версия отчета)

Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.

И мы готовы поделиться нашими наработками.

Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

    При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы Показатели считаются в полных рублях «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
    Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода) Неизменные разницы

      Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю

    Примеры использования отчета Видео-обзор разработки Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации 1-й квартал

    alt=» сверка данных 1квартал» data-bx-orig-src>

    Расхождения в декларации по прибыли и НДС

    Субъект предпринимательства получает уведомление от ИФНС.

    1. лично инспектору в руки,
    2. в канцелярию налогового органа,
    3. по почте.

    В первых двух случаях необходимо проследить, чтобы на документе была проставлена отметка о приеме с указанием текущей даты.

    Руководителю ИФНС № 45 г. Москвы От ООО «Рассвет» (ИНН 7704512345, КПП 770450010) Тел.

    Разработки для 1С

    Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками. Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу.

    Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.

    1. «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
    2. При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
    3. Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
    4. Показатели считаются в полных рублях
    • Неизменные разницы
    • Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
    1. Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю

    Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию:

    1. в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
    2. у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%
    3. для анализа используются корректировочные декларации (к/1)

    Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные» В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки.

    Отчетность по НДС: какие расхождения в декларации могут вызвать вопросы

    При этом программа обратит внимание на декларацию лишь в том случае, если сумма налога в разделе 2–6 будет меньше соответствующего итога по книге продаж, указанного в разделе 9.

    Для данных книги покупок все наоборот: если сумма вычета в разделах 3–6 будет превышать итоговый вычет по разделу 8 более чем на 10 рублей, то декларация также попадет в поле зрения программы. Таким образом, «занижение» налога, равно как и «завышение» вычета более, чем на 10 рублей, повлечет автоматическое отправление налогоплательщику требования о пояснениях, пусть даже это расхождение возникло из-за округления (отбрасывания) копеек. Проводя перекрестную сверку деклараций, налоговая служба выдвигает достаточно жесткие требования к разделам 8 и 9.

    Тут у контрагентов должно быть полное соответствие — данные счетов-фактур, которые продавец указал в разделе 9, должны быть идентичными тем, которые содержатся в разделе 8 покупателя.

    Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

    Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд.

    7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

    Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Порядок), Приложение N 1 к Порядку), — получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст. 250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.

    Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов.

    Добрый день! Нам прислали вот такое письмо из ИФНС: Выявлено расхождение по сумме доходов, указанных в декларациях по НДС, по налогу наприбыль и по выписке Банка ОТДЕЛЕНИЕ N8619 СБЕРБАНКА РОССИИ за период с ода по года-По декларации по налогу на прибыль в листе 02 по строке 010 указана сумма 11832279, 00 рублейи по строке 2_020 указана сумма 0, 00 рублей-По НДС в разделе 3 по строке 11 821 300, 00 рублей-По выписке банка сумма доходов по Кт составляет 18 603 000 ждение составляет 6 781 м представить пояснение чем объясняется данное внести в течение пяти рабочих дней соответствующие исправления в налоговые декларации(расчет): «Налоговая декларация по налогу на прибыль организации» за 6 месяцев, квартальный2013 и в налоговые декларации по НДС за 1

    Добрый день!Нам прислали вот такое письмо из ИФНС:»Выявлено расхождение по сумме доходов, указанных в декларациях по НДС, по налогу наприбыль и по выписке Банка ОТДЕЛЕНИЕ N8619 СБЕРБАНКА РОССИИ за период с 01.01.2013года по 01.07.2013 года:-По декларации по налогу на прибыль в листе 02 по строке 010 указана сумма 11832279,00 рублейи по строке 2_020 указана сумма 0,00 рублей.-По НДС в разделе 3 по строке 11 821 300,00 рублей.-По выписке банка сумма доходов по Кт составляет 18 603 000 руб.Расхождение составляет 6 781 700.00 рублей.Просим представить пояснение чем объясняется данное расхождение.или внести в течение пяти рабочих дней соответствующие исправления в налоговые декларации(расчет): «Налоговая декларация по налогу на прибыль организации» за 6 месяцев, квартальный2013 и в налоговые декларации по НДС за 1 кв.2013г. и 2 кв.2013г.

    «В этом письме, единственно указано правильно, это сумма по декларации налога на прибыль.На, что мне сослаться, что организация находиться на общей системе налогообложения?Декларации «

    налога на прибыль», «НДС» совпадать с пришедшей суммой на расчетный счет не может?

    При выявлении расхождений в суммах между показателем выручки в отчетности по налогу на прибыль и показателем выручки по НДС, налоговые инспектора могут сопоставить такие суммы с поступлениями на расчетный счет и заподозрить Вашу организацию в занижении налоговой базы.

    Однако в данной ситуации равенство должно соблюдаться далеко не всегда. Прежде всего, есть операции, которые облагаются НДС, но дохода для целей налога на прибыль по ним не возникает. Возможна и обратная ситуация, если Вы отразили какой-либо доход в налоговом учете, но, в то же время НДС с него на законных основаниях не исчисляли.

    Следовательно, различия между размером выручки для целей НДС и доходами, отраженными в налоговом учете компании, в большинстве случаев имеют объективный характер. При наличии объективных причин расхождения в суммах выручки, Вам необходимо подать проверяющим краткий обоснованный ответ в письменной форме и приложить к нему подтверждающие документы. Чем поможет эта статья: Вы можете воспользоваться образцом письма в инспекцию, чтобы пояснить расхождения между вычетами НДС с предоплаты и восстановленным налогом.

    А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности.* На практике налоговики не ограничиваются сравнением показателей внутри одной декларации. Они также сопоставляют данные, приведенные компанией в отчетности по НДС и налогу на прибыль.

    Цель та же — выявить занижение того или другого налога.* по НДС — из графы 3 по строке 010 раздела 3 деклараций (чтобы данные были сопоставимы с отчетностью по налогу на прибыль, эти показатели проверяющие суммируют за все периоды с начала года), Однако и здесь равенство должно соблюдаться далеко не всегда.

    Прежде всего есть операции, которые облагаются НДС, но дохода для целей налога на прибыль по ним не возникает.* Типичный пример — ваша компания передала другой организации товары безвозмездно. На стоимость такой продукции вы должны начислить НДС. Это следует из пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ.

    А вот учитывать доход при расчете налога на прибыль в данном случае вы не будете. То же самое относится и к передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд внутри компании. Возможна и обратная ситуация.

    Вы отразили какой-либо доход в налоговом учете. В то же время НДС с него на законных основаниях не исчисляли.* Такое бывает, к примеру, если организация получает от партнера проценты по договору займа.

    Или если вы выявили излишки товарно-материальных ценностей при инвентаризации. Как видите, различия между размером выручки для целей НДС и доходами, отраженными в налоговом учете компании, в большинстве случаев имеют объективный характер.* Пример того, как объяснить это налоговикам, вы можете посмотреть ниже.

    Суммы процентов за остаток денег на расчетном счете в декларации по НДС отражать не нужно

    • не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ),
    • не признаваемых объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ),
    • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория России (ст. 147-148 НК РФ).

    Кроме того, этот раздел нужно заполнить при получении аванса в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг с длительностью производственного цикла более шести месяцев (по перечню, определяемому правительством) (п. 13 ст. 167 НК РФ). Считается ли представленной налоговая декларация по НДС в бумажном виде?

    Ответ – в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    Следовательно, резюмировали чиновники, отражать сумму процентов на расчетном счете в декларации по НДС нет необходимости (письмо ФНС России от 29 декабря 2006 г.

    Бухгалтерские проводки по учету НДС (с примерами)

    О том, какие проводки выполняются при учете НДС с авансов полученных и выданных смотрите здесь.

    • Если для учета операций по продаже используется счет 90 «Продажи», то проводка по начислению НДС имеет вид Д90/3 К68.НДС.
    • Если для учета операций по продаже используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», то проводка, — Д91/2 К68.НДС.

    То есть начисленный НДС к уплате в бюджет собирается по кредиту счета 68.

    Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68. О том, как рассчитать и как выделить налог на добавленную стоимость из суммы читайте в предыдущей статье.

    Организация купила товар у поставщика за 14750 руб. (с НДС).После чего полностью продала его за 23600 руб. (с НДС). К данному товару применима ставкаС 18%.

    Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)? Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара: Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры.

    Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности. Учет начисления НДС при продаже товара: Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч.

    90. Проводки по учету операций по продаже:

    • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
    • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
    • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

    По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч.

    90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб. Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99. В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600.

    Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб. Советуем почитать статью об изменениях НДС в 2015 году — по этой ссылке.

    По расчетному счету поступила выручка надо ли отражать в ндс

    Начисление банком процентов за остаток денежных средств на расчетном счете осуществляется в рамках договора банковского счета.

    Следует ли отображать в разделе 7 налоговой декларации по НДС начисленные (полученные) проценты на остаток денежных средств организации?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы начисленных (полученных) организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует. Раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также — Декларация) включает сведения об операциях: — не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ), — не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.

    2 ст. 146 НК РФ, — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст.

    147, 148 НК РФ. Отметим, что информация, отражаемая налогоплательщиком в разделе 7 Декларации, является справочной и не учитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

    На основании п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ, в частности: — операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО (пп.

    Заполняется ли раздел 7 декларации по НДС при начислении процентов по договору депозитного вклада в банке?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Суммы начисленных (полученных) организацией процентов по договору банковского вклада (депозита) отражать в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость не следует.

    Раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее также — Декларация) включает сведения об операциях: — не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст. 149 НК РФ (с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ), — не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п.

    2 ст. 146 НК РФ, — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст.

    147, 148 НК РФ. Отметим, что информация, отражаемая налогоплательщиком в разделе 7 Декларации, является справочной и не учитывается при определении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (возмещению из бюджета). На основании п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) на территории РФ, в частности: — операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Таким образом, операции по договору банковского вклада (депозита), а также операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, не подлежат обложению НДС.

    Согласно приложению N 1 к Порядку для операций, перечисленных в пп.

    3 п. 3 ст. 149 НК РФ, предназначен код операций «1010276», а для операций, указанных в пп.

    15 п. 3 ст. 149 НК РФ, — код операций «1010292». Таким образом, по коду операций «1010276» раздел 7 Декларации заполняется только банками.

    809 ГК РФ). Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ аудитор Пивоварова Марина Ответ прошел контроль качества Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Отчет о движении денежных средств: как отразить НДС

    Есть случаи, когда денежные потоки надо отражать свернуто.

    Примеры таких денежных потоков перечислены в пункте 16 ПБУ 23/2011. В их числе – НДС. Какие суммы НДС необходимо выделить, чтобы в отчете показать его правильно?

    «Отразить НДС свернуто» означает, что для целей заполнения отчета о движении денежных средств бухгалтеру следует выделить: 1.

    Суммы НДС, полученные от покупателей и заказчиков (НДС, полученный от покупателей).

    Без НДС отразите поступления от покупателей и заказчиков по строке

    «поступления от продажи продукции товаров, работ и услуг»

    (код строки 4111). 2. Суммы НДС, перечисленные поставщикам и подрядчикам (НДС, уплаченный поставщикам).

    4. Суммы НДС, возмещенные из бюджета. Этого правила следует придерживаться при раскрытии информации об НДС в отчете о движении денежных средств.

    Аудиторы обычно обращают внимание на этот момент в отчетности и предупреждают бухгалтеров.

    Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по НДС.

    Вы можете и самостоятельно проверить, правильно ли отражена итоговая сумма НДС в отчете о движении денежных средств по строке 4119.

    Тем более, данные в этой строке появятся автоматически — их сформирует ваша программа по ведению учета.

    Вы уверены, что она сделала это верно? На помощь придет следующая нехитрая формула для расчета итогового потока в части НДС и сверки с данными строки 4119: Итоговый поток в части НДС = НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам + НДС, возмещенный из бюджета.

    Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

    Расхождение доходов по налогу на прибыль и поступлением расчетный счет

    Расхождения м/у выручкой и поступлениями на р/с Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Российская Федерация, Санкт-Петербург Российская Федерация, Санкт-Петербург Российская Федерация, Санкт-Петербург Как ИП рассказать налоговикам о своих доходах: образцы пояснений Как открыть свой бизнес за 15 минут?

    • Главная
    • » Пояснения к декларации по налогу на прибыль

    ИФНС запросит пояснения к декларации по налогу на прибыль, если есть убытки, показатели расходятся с отчетом по НДС или с бухотчетностью.

    Инспекции Федеральной Налоговой от ИП Иванов Иван Иванович Зарегистрированного по адресу:_______ от «10» августа 2019 г.

    ИП Иванов И.И. в ответ на Ваше требование №________ от 12.07.2018г.

    Как правильно отразить выручку — с НДС или без?

    Выручка с НДС или без отражается на счетах с учетом существующих требований законодательства, регулирующего учет. Бухгалтеру придется разобраться в том, выручку с НДС или без ему вписать в регистр.

    Изучая план счетов, действующий на основании приказа Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, можно выделить счета, которые должны применяться для отражения реализации активов:

    • 90 с лаконичным названием «Продажи»,
    • 91, который называется «Прочие доходы и расходы».

    Через 90-й счет проходит вся реализация, связанная с основными направлениями работы компании: торговля товарами, собственной произведенной продукцией, выполненными работами или оказанными услугами. Проанализируем положения законодательства, касающиеся вопроса, должна ли выручка с НДС или без налога появляться в записях на бухгалтерских счетах. В результате анализа норм законодательства по учету активов и пассивов можно сделать вывод, что выручка в обязательно порядке должна проходить по счетам 90 и 91 с НДС.

    Как видно, все сомнения по отражению выручки с НДС или без него совершенно безосновательны и разрешаются достаточно просто. Итак, вопрос об отражении выручки с НДС или без решается достаточно просто и состоит из 2 проводок:

    • Дт 62 Кт 90,91 — сумма выручки с НДС,
    • Дт 90, 91 Кт 68 — размер причитающегося к уплате НДС.

    Розничная выручка: оприходование, отражение в учете, заполнение документов по НДС

    В бухгалтерском учете организации полученная с применением ККТ выручка отражается следующими проводками: Дебет 50-2 Кредит 90-1 – на сумму денежной выручки, Дебет 57 Кредит 90-1 – на сумму выручки, оплаченной платежными картами, Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» — на сумму НДС с выручки, полученной за день.

    Оприходование денежной наличности в кассе организации на основании приходного кассового ордера отражается проводкой: Дебет 50-1 Кредит 50-2 – на сумму выручки, полученной наличными денежными средствами. На сумму выручки, оплаченной платежными картами, приходный кассовый ордер не оформляется. Зачисление этой выручки на расчетный счет организации отражается на основании банковской выписки: Дебет 51 Кредит 57 – на сумму выручки, численной на расчетный счет.

    Таким образом, при продаже товаров населению в розницу оформлять счета-фактуры не требуется.

    В данном случае чеки ККТ, выдаваемые покупателям, заменяют счета-фактуры. Формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее – Постановление № 1137). Согласно п. 13 Правил ведения книги продаж (Приложение № 5 к Постановлению № 1137) продавец розничной торговли регистрирует в книге продаж показания контрольных лент ККТ.

    Делать это надо по итогам продаж за день.

    Спорные моменты отражения выручки с НДС или без (90 и 91 счет)

    Вопрос, отражается выручка с НДС или без НДС на счетах учета финансовых результатов, может стать проблемой для некоторых бухгалтеров.

    Разберемся, как же правильно отразить выручку — с НДС или без него. Для отражения выручки в бухучете планом счетов, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, предусмотрены 2 счета: Счет 90 предназначен для отражения доходов от обычной деятельности, например продажи собственной продукции, покупных товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг.

    В части счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» поясняется, что он кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к взносу в бюджеты.

    Таким образом, на вопрос о том, показывать на счетах 90 и 91 выручку с НДС или без, следует ответ: выручка должна отражаться с учетом налога на добавленную стоимость.

    Итак, облагаемые НДС доходы на счетах 90 и 91 отражаются с учетом налога.

    Смотрите видео: Как найти причину расхождений по доходам в БН и НУ на примере 1С:УПП; 1С:КА (none 2020).