Вопросы к Юристу

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Однако заполнять весь отчет не нужно. Какие именно листы вам оформить, подскажет таблица, размещенная ниже. Состав нового расчета по страховым взносам: Номер подраздела Что отражать Кто сдает Раздел 1 Итоговые суммы начисленных пенсионных, медицинских и социальных взносов Все работодатели Подразделы 1.1, 1.2 и приложение 2 к разделу 1 Общую сумму пенсионных, медицинских и социальных взносов работников Раздел 3 Персонифицированные сведения о каждом работнике Приложение 3 к разделу 1 Суммы выплаченных пособий Работодатели, выплатившие в отчетном периоде пособия работникам Приложение 6 к разделу 1 Долю доходов от льготируемой деятельности на УСН ИП на упрощенке, которые применяют пониженные тарифы взносов работников Приложение 8 к разделу 1 Вид льготируемой деятельности на патенте и сумму выплат работникам Предприниматели на патенте, которые применяют пониженные тарифы взносов работников В расчете еще есть разделы для работодателей, которые платят взносы по дополнительным тарифам, а также нанимают временно пребывающих иностранцев.

Новый единый расчет по страховым взносам в ФНС в 2019 году

Отчетный месяц Крайний срок сдачи 1 квартал 30 апреля 2019 года Полугодие 30 июля 2019 года 9 месяцев 30 октября 2019 года 2019 год 30 января 2019 года Расчет по страховым взносам подается в ФНС:

  1. ООО по месту своего нахождения.
  2. ИП по месту своего жительства.

Примечание: обособленные подразделения, начисляющие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, сдают отчетность по своему месту нахождения. Расчет по страховым взносам можно подать двумя способами: Для этого необходимо распечатать расчет в 2-х экземплярах, скинуть его электронную версию на флешку (цифровая подпись в этом случае не требуется) и отнести в налоговую инспекцию по месту учета (нахождения обособленного подразделения).

Сотрудники инспекции перенесут к себе данные и отдадут вам второй экземпляр расчета с пометкой о его получении.

Пример заполнения расчета по страховым взносам при пониженном тарифе

Важно Бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года надлежит сдавать на бланке и по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. При заполнении строки 090 используется следующая формула: Строка 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080 В случае, если сумма взносов оказалась положительной, т.е.

к уплате, то в строке 090 указывается код признака строки «1». Однако, если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то в строке 90 указывается код признака «2». Инфо Сумма в строке 090 всегда отражается только в положительном значении, знак «минус» не ставится.

Далее заполняем Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Расчет по страховым взносам при пониженном тарифе

Вопрос Организация применяет пониженный тариф страховых взносов, нужно ли ей заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 расчета по страховым взносам? Ответ В соответствии с п. 8.1 Порядка N ММВ-7-11/[email protected] по строкам 010 — 060 подразд.

1.2 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе ОМС.

В Приложении 2 отражается расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строкам 010 — 070 Приложения 2 производится расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования. Все показатели строк указываются с начала расчетного периода, за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. В виду того, что Вы применяете пониженные тарифы страховых взносов и не уплачиваете страховые взносы на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заполнять подраздел 1.2 и приложение 2 Расчета по страховым взносам Вам не нужно.

  • (464 kB)
  1. Доброе утро, ответьте пожалуйста на вопрос.

    58 Закона N 212-ФЗ, ст.…. Добрый день!

    Просмотров: 6 254 Назад Вперед

    Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов

    3. В каком порядке заполнить Расчет при применении пониженных тарифов 3.1. Как заполнить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1 При применении пониженных тарифов , , и Приложения 1 к разд.

    1 заполняются в . В Расчете отражаются сведения в том числе и о тех застрахованных лицах, за которых взносы уплачиваются по ставке 0%.

    3.2. Как заполнить строку 001 в Приложении 1 к разделу 1 В Приложении 1 в нужно указать код тарифа, который выбирается из к Порядку заполнения расчета по страховым взносам ( Порядка).

    Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

    Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения. Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

    Формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме Расчета в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки.

    В связи с этим расчет представляется единым файлом. Расчет подается только в электронном виде, если численность работников за прошлый отчетный / расчетный период превышает 25 человек. Так, отчет подается в электронном виде, если численность прошлый квартал превышает 25 человек.

    Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

    В 2017 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности.

    У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше.

    Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Основы заполнения РСВ

    С 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем именно с этого периода необходимо сдавать новый вид отчетности — расчет по страховым взносам (РСВ). Он представляет собой отчет, соединяющий в себе информацию из РСВ-1 и 4-ФСС, которые раньше подавали в ПФР и ФСС соответственно.

    Новый бланк РСВ был утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551 и начал действовать с отчетности за 2017 г. В данном законодательном документе закреплен также и порядок заполнения РСВ.

    Сдавать РСВ обязаны все организации и предприниматели, которые используют наемный труд в своей деятельности. Отчет необходимо подавать за каждый квартал даже в том случае, если деятельность не велась и зарплата не начислялась.

    Что входит в состав РСВ

    Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

    Основные листы для заполнения:

    1. Титульный лист,
    2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов,
    3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

    Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.

    Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

    Титульный лист

    Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

    • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков),
    • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС,
    • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.,
    • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34,
    • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период,
    • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков,
    • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214,
    • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя,
    • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании,
    • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник,
    • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ,
    • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

    Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

    Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

    Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

    Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

    В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

    Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

    • 020 — КБК по данному типу взносов,
    • 030 — общая величина взносов за расчетный период,
    • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

    Пример заполнения блока смотрите ниже:

    Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

    • 040-053 — медицинское страхование,
    • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу,
    • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.

    Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

    Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

    Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

    • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем,
    • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.

    В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

    Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

    Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

    Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

    Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:

    1. всего с начала расчетного периода,
    2. всего за последние 3 месяца,
    3. суммы за каждый из 3-х месяцев.

    Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:

    • 010 — количество застрахованных сотрудников (всего),
    • 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы,
    • 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.

    Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

    В остальных строках заполняется следующая информация:

    • 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам,
    • 040 — величина выплат, не облагаемых взносами,
    • 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам,

    Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

    • 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита,
    • 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов,
    • 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита,
    • 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.

    Образец заполнения строк смотрите ниже:

    Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита.

    Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

    Приложение 2 к Разделу 1

    Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:

    • 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2,
    • 010 — отображается число застрахованных сотрудников,
    • 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений,
    • 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами,
    • 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит,
    • 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.

    Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

    В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

    • 051 — указывается зарплата работников аптек,
    • 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре,
    • 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН,
    • 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.

    Пример заполнения строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются таким образом:

    • 060 — отображаются исчисленные социальные взносы,
    • 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий),
    • 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС,
    • 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

    Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

    Приложение 3 к Разделу 1

    Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:

    1. число случаев выплат или их получателей,
    2. количество дней выплат,
    3. величина выплат,
    4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.

    При этом нужно заполнить следующие строки:

    • 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства),
    • 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям,
    • 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства,
    • 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям,
    • 030 — пособия по беременности и родам,
    • 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

    Ниже представлен пример формирования данного блока:

    Следующие строки включают такие сведения:

    • 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности,
    • 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка,
    • 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми,
    • 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий,
    • 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий,
    • 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами,
    • 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070,
    • 090 — пособия на погребение,
    • 100 — общая сумма всех пособий,
    • 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.

    Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

    Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:

    • 010 — номер корректировки,
    • 020 — отчетный период,
    • 030 — год,
    • 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику,
    • 050 — дата составления персонифицированных сведений,
    • 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу,
    • 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).

    Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

    Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

    • 190 — номер месяца,
    • 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник),
    • 210 — величина выплат,
    • 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита,
    • 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы,
    • 240 — сумма исчисленных страховых взносов,
    • 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.

    Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

    • 260 — номер месяца,
    • 270 — буквенное обозначение сотрудника,
    • 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу,
    • 290 — сумма рассчитанных страховых взносов,
    • 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.

    Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

    Дополнительные листы РСВ

    Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

    К этим разделам относятся:

    1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП

    Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства,

    1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1

    Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов,

    1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1

    Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов,

    1. Приложение 4 Раздела 1

    Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий,

    1. Приложение 5 Раздела 1

    Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%). Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации,

    1. Приложение 6 Раздела 1

    Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%),

    1. Приложение 7 Раздела 1

    Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода,

    1. Приложение 8 Раздела 1

    Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН,

    1. Приложение 9 Раздела 1

    Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику,

    1. Приложение 10 Раздела 1

    Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр,

    Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику).

    В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:

    Какие разделы заполнить

    • титульный лист,
    • Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»,
    • Подраздел 1.1 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»,
    • Подраздел 1.2 Приложения 1 к разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»,
    • Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»,
    • Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
    Юрлица вне зависимости от осуществляемой деятельности при отсутствии выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц представляют расчет с «нулевыми» показателями.

    В «нулевом» расчете раздел 3 в части персональных данных (подраздел 3.1) заполняется на лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица (директор, руководитель, председатель и.т.д).

    Разделы РСВ, которые необходимо заполнить в отдельных случаях:

    • если организация или ИП начисляет страховые взносы на ОПС по дополнительным тарифам сотрудникам, выполняющим работы с правом на досрочную пенсию (подпункты 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) заполняются подразделы 1.3.1 - 1.3.2 Приложения 1 к разделу 1,
    • аккредитованная IT-организация, которая начисляет взносы по пониженному тарифу (код 06), заполняет Приложение 5 к разделу. 1,
    • плательщик, применяющий УСН и начисляющий взносы по пониженному тарифу (код 08), заполняет Приложение 6 к разделу 1,
    • если в организации работают временно пребывающие иностранцы, заполняется Приложение 9 к разделу 1.
    В регионах, где действует пилотный проект ФСС по прямым выплатам, предусматривающий особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты страхового обеспечения, приложения 3 и 4
    к разделу 1 расчета не заполняются.

    Разделы РСВ, обязательные для заполнения главами КФХ:

    • титульный лист,
    • Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств».

    Раздел 3 РСВ

    «Расчетный (отчетный) период (код)» раздела 3 должен соответствовать значению расчетного (отчетного) периода в Титульном листе. Аналогичные требования и к значению в строке «Календарный год».

    В Разделе 3 не могут присутствовать два листа с одинаковыми значениями показателей СНИЛС и ФИО.

    В расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать данным, указанным в сведениях по формам СЗВ-М (СЗВ-Стаж), которые представляются в ПФР.

    Рекомендовано для подраздела 3.1:

    Реквизиты «Фамилия», «Имя», «Отчество»:

    • могут содержать прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита. Наличие строчных букв i, v латинского алфавита, а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа не допустимо,
    • не должны содержать цифры и знаки препинания, кроме «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел),
    • не могут содержать символы «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего или единственного символа. Расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис), а также подряд двух и более символов «.» (точка), «-» (дефис), «’» (апостроф), « » (пробел) или их сочетаний не допустимо.
    Реквизит «ИНН» (при наличии):

    • заполняется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (Форма № 2-1-Учет). Реквизит «ИНН» можно уточнить на официальном сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН».
    Реквизит «СНИЛС»:

    • состоит из 11 цифр и заполняется по формату XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9. Последние две цифры указываются через пробел.
    Реквизит «Серия и номер документа» для граждан РФ («Код документа, удостоверяющего личность» равном «21»):

    • заполняется по формату ХХ ХХ ХХХХХХ, где Х принимает числовые значения от 0 до 9 (серия и номер отделяются знаком « » (пробел)).
    Реквизит «Дата рождения»:

    • не должен превышать текущую дату (дату заполнения расчета). Год рождения – больше 1900.
    Рекомендовано для подраздела 3.2

    Если в отчетном периоде работнику выплаты не начислялись, то подраздел 3.2 не заполняется.

    Реквизит «Месяц»:

    • должен заполняться в соответствии с номером месяца в отчетном периоде, к примеру, в расчете за полугодие не может быть указан 1, 2, 3 месяц,
    • номера месяцев указываются последовательно и не должны повторяться, к примеру, в отчете за полугодие недопустимо указание сначала 6, затем 5 и 4 месяца, также недопустимо указание 4, 4 и 6 месяцев,
    • при выплате вознаграждений только в первый и последний месяцы отчетного периода обязательно последовательное указание всех месяцев, при этом во втором месяце квартала указывается нулевой показатель.

    Раздел 1 РСВ

    Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе, страховых взносах, а также количестве застрахованных лиц в подразделе 1.1 должны соответствовать данным раздела 3 по всем работникам.

    Для расчета с «нулевыми» показателями строка 010 «Количество застрахованных лиц» указывается равным 1 (т.е. лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юрлица).

    Реквизит «Код тарифа плательщика» в подразделе 1.1 должен соответствовать реквизиту «Код категории застрахованного лица» из раздела 3.

    Рекомендовано для плательщиков, применяющих основные тарифы – коды «01», «02», «03»: учитывая, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР», рекомендуется заполнять одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа плательщика.

    Рекомендовано для плательщиков, применяющих пониженные тарифы:

    Данные о выплатах, в том числе необлагаемых, налоговой базе из раздела 3 по всем работникам должны быть отражены в подразделе 1.2.

    К примеру, при пониженном тарифе «код 08» (ОМС – 0%) сумма выплат, необлагаемые выплаты и налоговая база (строки 030, 040, 050) должны содержать аналогичные показатели по всем работникам из 3 раздела, а исчисленная сумма страховых взносов (строка 060) указывается, равной нулю.

    Аналогично и при заполнении Приложения 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

    Применение нескольких тарифов

    От применяемого налогового режима (ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН) и тарифа, по которому уплачиваются страховые взносы, определяется код тарифа работодателя- страхователя и коды категорий работников – застрахованных лиц.

    В случае, когда страхователь в течение года применял более одного тарифа, например, основной и пониженный или несколько пониженных тарифов, то Приложение 1 и его подразделы нужно заполнить для каждого тарифа отдельно.

    Однако не стоит путать понятия «более одного тарифа» и «более одного кода тарифа». Налоговики в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795 разъясняют, если компания платит взносы только по основным тарифам, хотя и совмещает разные системы налогообложения, то можно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем любой применяемый код тарифа.

    Коды основного тарифа страховых взносов:

    • 01 - для общей системы, применяющих основной тариф,
    • 02 - для упрощенцев, применяющих основной тариф,
    • 03 - для вмененщиков, применяющих основной тариф,

    Организация с выплат всем работникам платит взносы по основным тарифам, хотя и совмещает разные налоговые режимы УСН и ЕНВД. В этом случае при заполнении расчета нужно заполнить только одно Приложение 1 к разделу 1 и указать в нем код тарифа: 02 либо 03.

    Как заполнить сведения о застрахованном лице по разным тарифам?

    Сведения о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам заполняются в Разделе 3. Заполняется раздел отдельно на каждого работника. Сведения о физлице, которые в нем заполняются, называются персонифицированными.

    Этот раздел состоит из двух частей.

    В подразделе 3.1. кроме персональных данных работника указывается признак застрахованного лица в системах ОПС, ОМС И ОСС.

    При изменении этого признака за последние 3 месяца, если хотя бы в течение одного месяца работник был застрахован, нужно указать «1 - да».

    Работник в апреле 2018 года имел статус временно пребывающего и не был застрахован в системе обязательного медицинского страхования. В мае и июне у иностранца изменился статус, он стал временно проживающим. Теперь, начиная с мая, работодатель должен исчислять страховые взносы в ОМС с выплат этому работнику.

    Тогда при заполнении расчета за 2 квартал в подразделе 3.1. в строке 170 признак застрахованного лица в системе обязательного медицинского страхования нужно указать: 1 – да.

    В подразделе 3.2. отображаются сведения о суммах выплат работнику за последние три месяца и страховых взносах на ОПС с указанием кода категории застрахованного лица.

    Код категории зависит от тарифа страховых взносов и статуса иностранца.

    В таблице приведены некоторые коды категорий работников

    Описание категории работников

    Для временно пребывающих

    Для временно проживающих

    Работники организаций и ИП на ОСН и применяющие основной тариф

    Работники организаций и ИП на УСН и применяющие основной тариф

    Работники организаций и ИП на ЕНВД и применяющие основной тариф

    Аптечных организаций и ИП на ЕНВД

    Организации и ИП на УСН, применяющие пониженный тариф

    Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севостополе

    Из таблицы видно, что код категории для временно пребывающих начинается – ВП, для временно проживающих – ВЖ.

    При заполнении данных по разным тарифам, заполняется необходимое количество строк расчета.

    Соответствие кода тарифа коду категории

    Таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на ОПС коду категории застрахованного лица.

    Категории плательщиков страховых взносов

    Код категории застрахованного лица

    Плательщики, находящиеся на ОСН и применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов

    Плательщики, уплачивающие ЕНВД и применяющие основной тариф страховых взносов

    Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

    ИП, применяющие патентную систему налогообложения

    Хозяйственные общества, применяющие и внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

    Организации, получившие статус участников проекта Сколково

    Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД

    Некоммерческие организации на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, образования, здравоохранения

    Благотворительные организации, применяющие УСН

    Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

    Плательщики страховых взносов на УСН, основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК

    Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон

    Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города Севастополя

    Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

    Резиденты свободного порта Владивосток

    Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

    Заполнение расчета по страховым взносам при разных категориях и тарифах

    При совмещении режимов налогообложения или тарифов, смене тарифа или статуса работника – иностранца часто возникают трудности с заполнением расчета по страховым взносам.

    Давайте разбираться вместе.

    Смотрите видео: Видео инструкция заполнение Расчета по страховым взносам 2017 (none 2020).