Вопросы к Юристу

Как часто и в каком размере можно получать налоговые вычеты

Немного теории. Налоговые вычеты - это предусмотренные законом льготы, которые позволяют уменьшить облагаемый налог с физического лица (составляет 13%).

Они подразделяются в зависимости от оснований на:

  • стандартные,
  • имущественные,
  • социальные,
  • профессиональные.

Некорректно ставить вопрос таким образом: «Сколько раз можно получить налоговый вычет?» Сначала нужно выяснить основание для льготы.

Стандартные

  1. Категориям граждан, которые были связаны с аварией на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк». К таковым относятся ликвидаторы, дети, находившиеся в зоне заражения, военный и медицинский персонал, участвовавший в этих событиях. Размер вычета предусмотрен в размере 3000 тыс. руб. в месяц. Подробнее об этом прописано в Налоговом кодексе.
  2. Героям Союза и России, участникам ВОВ, блокады Ленинграда, узникам концлагерей, а также инвалидам I и II группы. Размер вычета будет составлять 500 рублей в месяц.
  3. Родителям (опекунам) – по 1400 рублей на каждого до двух детей, 3000 на третьего и последующего.

Последний пункт касается многих, поэтому разберем его подробнее.

Налоговые льготы на детей

Рассмотрим порядок действий для их получения.

  1. Необходимо написать заявление на имя работодателя.
  2. Предоставить документы на право налоговых вычетов. При этом необходимо знать, что единственному родителю предоставляются дополнительные льготы в двойном размере.
  3. Отнести два заявления директору или секретарю. Одно, заверенное подписью и печатью, оставляем себе. В случае если по каким-либо причинам налоги взимаются в полном объеме, данный экземпляр заявления будет основанием для обращения в трудовую инспекцию или суд.

Примеры расчета налоговой льготы на детей

Так сколько раз можно получить налоговый вычет на детей? Пока сумма годовой заработной платы не достигнет 280 тыс. рублей.

Объясним на конкретном примере.

Секретарь Николенко А.В. получает заработную плату в размере 35 тыс. рублей. У нее двое детей. Она имеет право налогового вычета 1600 на одного. Итого 3200.

Следовательно, 3200 не облагается налогом из 35 тыс.

(35000 – 3200) х 13% = 4134.

Таким образом, заработная плата у Николенко будет составлять:

35 000 – 4134= 30 866 рублей.

Если бы секретарь не подала заявление на получение льготы, то ее НДФЛ составлял бы:

35 тыс. х 13 = 4 550 рублей вместо 4134 рубля.

Конечно, сумма в 400 рублей кажется незначительной, но если взять ее хотя бы за 6 месяцев, получим 2 400. Достойная плата за написанное единожды заявление.

Схематично напишем остальные вычеты:

  • 1 ребенок – 1600 рублей,
  • 2 ребенка – 1600 х 2,
  • 3 и более – 1600 х 2 + 3000 (умножить на количество последующих после двух детей).
  • Ребенок-инвалид до совершеннолетия или до 24 лет (продляется студентам) – 6000 на каждого.
  • Единственный кормилец – умножаются все льготы в два раза.

Льготы на лечение: случаи распространения

Налоговые вычеты предусмотрены на следующие случаи:

  • Оплата своего и лечения родственников, детей (до 18 лет) в рамках услуг, утвержденных Правительством. Приобретение лекарственных средств и медикаментов, вошедших в перечень, утвержденный Правительством. Их обязательно должен назначить лечащий врач.
  • Оплата взносов на добровольное страхование себя и близких членов семьи (детей только до 18 лет).

Документы, необходимые для налогового вычета за лечение

  • Справки о доходах.

  • Договоров на оказание услуг.
  • Лицензий медицинских организаций.
  • Квитанций и других документов, подтверждающих оплату.
  • Рецептов врачей.
  • Документов, удостоверяющих факт родства.

Использовать данную льготу можно раз за всю жизнь

Льгота начинается со времени приобретения жилья и переносится на другие годы отчетного периода до исчерпания полного лимита. При этом отсутствует срок давности на право вычета.

Сидоренко А.А. купил дом за 3 млн рублей. Его заработная плата - 50 тыс. руб. в месяц. Годовой размер НДФЛ будет составлять:

(50 х 12) х 13% = 78 тыс.

Следовательно, вычет будет составлять 78 тыс. в год. Остальная сумма (2000 000 – 78 000) 1 млн 922 тыс. рублей переносится на следующий. До того времени, пока льгота не будет израсходована.

Профессиональные

Это льготы, которые касаются узкого круга лиц. Они даются на авторские вознаграждения, результаты научной деятельности, индивидуальным нотариусам за расходы, брокерам, которые понесли убытки на рынке ценных бумаг.

Так сколько раз можно получить налоговый вычет? Мы разобрали, что все зависит от оснований льготы. Большинство же налоговых льгот предоставляется с определенным лимитом ежегодно. Что касается справок о доходах, то в каждом конкретном случае необходимо проконсультироваться в налоговой инспекции и уточнить, поскольку перечень предоставляемых подтверждающих документов не прописан в кодексе. Он может изменяться в зависимости от ситуации. Мы лишь хотели донести информацию, которая поможет понять гражданам, какие льготы им положены. Конечно, налоги нужны для поддержания порядка и стабильности в обществе. Они идут на заработную плату учителей, врачей и т. д. Но жизненные ситуации бывают таковы, что законная неуплата налогов просто необходима. Траты на обучение, содержание детей, покупка жилья серьезно бьют по карману граждан. Поэтому льгота в таких ситуациях просто необходима.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Он предоставляется только гражданам и резидентам РФ.

Важно!Налоговый вычет применяется только к доходам физических лиц, облагаемых по ставке 13%.

Предоставление вычета регулируется следующими законодательными актами:

  • Налоговый Кодекс: ст. 78, 207, 210, 218-221,
  • письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134, устанавливающего сроки по имущественным компенсациям,
  • письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05/29786, устанавливающего порядок переноса налоговых льгот,
  • письмо ФНС России от 16 января 2017 г. № БС-4-11/[email protected], устанавливающее форму заявления на предоставление компенсации.

Стандартный

Стандартный вычет применяется к заработной плате граждан, имеющих детей, а также граждан, относящихся к особым категориям налогоплательщиков.

Компенсация за детей зависит от их количества:

  • по 1 400 руб. за первого и второго ребенка (если детей двое, сумма составит 2 800 руб.),
  • по 3 000 руб. за третьего и последующих детей,
  • 12 000 руб. за каждого ребенка-инвалида.

Назначается до достижения детьми возраста 18 лет или 24 года в случае, если они получают образование на очном отделении учебных заведений, являются интернами, курсантами или аспирантами. В случае достижения одним ребенком 18 лет льгота на остальных детей применяется в полном объеме. Например:

  • женщина, имеющая троих детей, 17, 10 и 7 лет, получает льготу в размере 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. (В случае если второй ребенок инвалид, сумма составит: 1 400 + 12 000 + 3 000 = 16 400 руб.),
  • когда старшему ребенку исполнится 18 лет, она продолжит получать льготы на остальных детей: 1 400 + 3 000 = 4 400 руб.

Важная информация!У одиноких родителей выплаты за каждого ребенка удваиваются. Право на льготу имеют также и супруг родителя, т. е. отчим или мачеха, а также опекуны.

Стандартный вычет положен также некоторым категориям граждан, например участникам боевых действий, Героям России и СССР, ликвидаторам аварий, гражданам, занимающимся донорством, инвалидам первой и второй групп, людям, ставшим инвалидами в результате боевых действий или получивших лучевую болезнь при ликвидации радиационных аварий и т. д. С полным списком можно ознакомиться в файле.

Применение льготы прекращается при достижении суммы годового дохода 350 000 руб.

Имущественный

Имущественный вычет предоставляется при:

  • приобретении жилья и земельных участков,
  • продаже имущества,
  • уплате процентов по займам и кредитам, взятым для приобретения имущества.

При покупке имущества компенсация получается либо в налоговой инспекции путем перевода денежных средств на счет заявителя, либо у работодателя. При продаже имущества выплата может быть получена только в налоговой инспекции.

Льгота при продаже имущества может применяться многократно, т. к. Налоговый кодекс не содержит ограничений на этот счет. Максимальная сумма компенсации зависит от типа имущества:

  • 1 млн. руб. – недвижимое имущество: дома, квартиры, дачи, комнаты, садовые домики, доли в перечисленном имуществе, в случае если оно находится в собственности более 3 или 5 лет (в зависимости от способа приобретения). В противном случае продажа недвижимости освобождается от уплаты НДФЛ и, соответственно, льгота не применяется,
  • 250 000 руб. – прочее недвижимое, а также движимое имущество.

Если же имущество покупается, то вычет возможен, только пока его сумма не достигла 2 млн руб. Причем это ограничение общее, не ограниченное одним годом, в отличие от других типов выплат, т. е все ограничения «сбрасываются» по окончании налогового периода.

Рис. 1. Как получить имущественный налоговый вычет. Источник: uslugi-mfc.ru.

Важная информация!Размер вычета часто ограничен суммой дохода, т. к. если начисленная компенсация превышает уплаченный НДФЛ, то она будет выплачена лишь в сумме реально оплаченного налога. Исключение – компенсация при покупке имущества, т. к. она может быть перенесена на следующий налоговый период.

До 01.01.2014 года законодательством было определено, что имущественный вычет при покупке недвижимости может быть получен лишь один раз в жизни. Однако с 01.01.2014 вступили в силу изменения в Налоговом кодексе, предусматривающие возможность получения компенсации неоднократно, не важно, за сколько квартир, но в переделах максимальной суммы, равной 2 млн руб., и если жилье было приобретено после 01.01.2014 года. Выплата же с уплаченных процентов по ипотечному кредиту по прежнему предоставляется лишь по одному объекту жилья, но максимальная сумма здесь несколько выше – 3 млн руб.

Например, гражданин приобрел квартиру в 2014 году за 1,5 млн руб. в ипотеку. Он получил льготу в качестве уменьшения налогооблагаемой базы на 1,5 миллиона за покупку и компенсацию за уплаченные проценты. В 2018 году он снова купил квартиру в кредит за 2 млн руб. Повторный вычет по покупке составит 500 000 руб., т. к. максимальная сумма 2 млн руб., а льготу за уплаченные проценты он не получит, т. к. она предоставляется только по одному объекту жилья, даже если максимальная сумма не достигнута.

Более подробно о том, как вернуть излишне уплаченные суммы НДФЛ при покупке жилья, можно узнать из видео:

Социальный

Социальными вычетами можно воспользоваться в связи с расходами на лечение, образование, софинансирование пенсий. Льгота может быть применена неоднократно, но ограничена определенной суммой и не переносится на следующий год:

  • 120 000 руб., если расходы были совершены в 2009-2017 гг.,
  • 100 000 руб., если расходы были совершены в 2007-2008 гг.

Важная информация!Максимальный размер – это совокупная сумма вычета, на которую человек может претендовать в течение одного года.

Вычет на лечение назначается:

  • при оплате взносов по добровольному медицинскому страхованию,
  • при покупке лекарственных средств,
  • при оплате лечения, включенного в перечень дорогостоящих видов лечения, который можно скачать отдельным файлом.

Социальный вычет может быть получен у работодателя или в Налоговой инспекции. На следующий год не переносится.

Инвестиционный

Право на инвестиционный вычет получает человек, совершающий операции с ценными бумагами, вносит средства на индивидуальный инвестиционный счет и получает доход по операциям с ним.

Максимальная сумма при продаже ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет, составляет 3 млн руб., умноженных на количество лет в собственности. При внесении средств на инвестиционный счет максимальная сумма равна сумме внесенных денежных средств, но не более 400 000 руб.

Применяется неоднократно. На следующий год не переносится.

Необходимые документы

Для получения излишне уплаченных сумм налогов необходимо в налоговой инспекции заявлять о полученных доходах и предоставить следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ,
  • документы, подтверждающие расходы на лечение, образование, софинансирование пенсии, покупку или продажу имущества, операции с ценными бумагами или внесение средств на инвестиционный счет,
  • заполненный бланк заявления, кроме случаев социальных вычетов,
  • документы, подтверждающие родство, если, например, была произведена оплата лечения или обучения родственника.

Срок сдачи документов для предоставления компенсации совпадает со сроком подачи декларации 3-НДФЛ. Отсрочка оформления не может превышать 3 года.

Для получения льготы у работодателя понадобится:

  • заявление в бухгалтерию о предоставлении льготы,
  • документы, подтверждающие право на вычет, например, свидетельство о рождении детей, свидетельство о назначении инвалидности, счета по оплате обучения или лечения,
  • уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работодателя на предоставление компенсации в случае социальных, инвестиционных или имущественных вычетов.

Могут ли отказать в вычете

Налоговая инспекция вправе отказать в предоставлении компенсации в случае если:

  • достигнуты предельные суммы компенсаций,
  • с момента совершения расходов прошло более трех лет,
  • обучение осуществлялось по вечерней или заочной форме,
  • возраст ребенка, оплата обучения которого производилась, превышает 24 года,
  • предоставлены не все документы,
  • оплата недвижимости осуществлена на счет материнского капитала, бюджетных средств или работодателя,
  • если НДФЛ не был уплачен.

Сохраните и поделитесь информацией в соцсетях:

Что представляет собой налоговый вычет?

Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.

Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:

  • профессиональные,
  • имущественные,
  • стандартные,
  • социальные,
  • применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа,
  • применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.

Кто претендует на использование государственной компенсации

Получить данную компенсацию могут лица:

Они должны в обязательном порядке являться резидентами Российской Федерации, находиться на территории не менее 183 дней за 12 месяцев. Исключения составляют граждане, отбывающие военную службу на чужбине, другие общественные категории.

Резиденты должны получать на территории страны доход, и выплачивать 13% по ставке НДФЛ. Если не принадлежите к категории работающих граждан и живете на пособие по безработице, следовательно, это отчисление в казну не выплачиваете, не полагается и вычета. Исключены из списка претендентов бизнесмены, работающие на специализированных налоговых режимах.

Теперь посмотрим, в какой ситуации могут претендовать на компенсацию резиденты России.

При покупке недвижимости, предназначающейся для жилья

При покупке недвижимого объекта, в котором собираетесь жить, вы обязаны уплатить в государственную казну налог, следовательно, претендуете и на вычет. Нужно стать владельцем:

  • коттеджа,
  • квартиры,
  • таунхауса,
  • дачного дома,
  • комнаты,
  • участка земли, для произведения строительных работ.

Покупка недвижимости — один из поводов заявить права на денежную компенсацию

Верхняя граница суммы, которую в этой ситуации составит вычет, равна 2 000 000 российских рублей. Если цена больше, получить сверху нее вы не сможете. Если меньше, то дополнить лимит можно посредством следующей покупки жилого помещения. Поскольку ставка налога составляет 13%, сумма возврата максимально составляет 260 тысяч, однако лишь для случая, когда жилье покупается без использования займа у кредитной организации. В противном случае претендовать можно на покрытие процентов от полученных в кредит на покупку средств, не более 13% от 3 000 000.

В данной статье рассмотрим, как оформить возврат налога за квартиру самостоятельно, какие подготовить бумаги и какие документы необходимы.

Представляем перечень документов, необходимых к предъявлению в налоговой службе для получения компенсации.

Таблица 1. Перечень документов, требуемых налоговой службой для предоставления вычета

При получении высшего образования в ВУЗе на платной основе

При оплате за обучение в университете, когда студент получает образование на платной основе, его родитель или родственник, оплачивающий счета, получает вычет.

Обратите внимание на важнейшие условия! Обучение в обязательном порядке должно быть очным, а возраст студента не превышать 24 лет.

Помимо отчислений за учебу в университете или институте, получают вычет родители учеников, посещающих коммерческие:

  • садики для дошколят,
  • частные школы и т.п.

При прохождении курсов повышения квалификации в учебном заведении, обладающем лицензией на ведение деятельности, также предполагается выплата компенсации. Претендовать на вычет за детей взрослые могут не более чем в размере 50 тысяч рублей. За себя же получают не более 13% за 120 тысяч, уплаченных суммарно в 12 месяцев отчетного периода, при этом в сумму включаются также расходы социального характера, типа оплаты лечения и внесения денег на страховку.

В этом случае инспекция для оформления выдачи средств ожидает получить:

  • заявление,
  • заполненные бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ,
  • договор между учебным учреждением и лицом,
  • лицензию,
  • справку, выдаваемую студентам-очникам,
  • чек по выплате за прохождение обучения.

Как оформить возврат подоходного налога за обучение, кто имеет право получить данную льготу и на какую сумму можно рассчитывать? Об этом более подробно в нашей статье.

Во время прохождения лечения

Получить денежную компенсацию можно и за затраты, ушедшие на оплату:

  • медицинских процедур,
  • медикаментов,
  • исследований в лабораторных условиях.

Компенсировать затраты на лечение также возможно за государственный счет

Необходимо обратить внимание, что лекарства налогоплательщик должен приобретать согласно назначениям врача, ведущего лечение, самовольные покупки оплачивать государство не станет. Следовательно, сохраняйте главное подтверждение своего права на получение денег: врачебные назначения. Кроме того, хранить нужно и чеки за лекарства или квитанции за оплату медицинских манипуляций.

Кроме того, оформить заявку на компенсацию можно в том случае, если произведена покупка лекарств для лечения мужа/жены или несовершеннолетних детей. Причислить к списку можно и страховые выплаты за медицинскую помощь, свои или родственников. Представляем перечень обязательных к предоставлению в налоговую службу бумаг:

  • лицензия на ведение медицинской деятельности от организации, где проходили лечение,
  • заявление от налогоплательщика,
  • бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ,
  • ксерокопию договора об оказании медицинских услуг,
  • медицинская справка, подтверждающая получение лечения,
  • платежные документы за услуги врачей или купленные лекарства.

К слову сказать, данный формат вычета называется социальным. В него также включаются налогоплательщики, жертвующие денежные суммы благотворительным организациям. Они могут получать вычет в размере четверти доходов, полученных ими за 12 месяцев отчетного периода. В эту же графу включаются пенсионные отчисления накопительного характера, приобретающие вид взносов по страхованию и обеспечение пенсией не от государства.

Данная статья поможет разобраться, как оформить документы для налогового вычета, кто имеет на нее право, а также какую сумму можно вернуть.

Как получают вычет

Получение вычета возможно посредством двух основных методов.

  1. По окончанию периода в 12 месяцев можно получить всю полагающуюся сумму на счет пластиковой карты, сберкнижку и т.д. В этом случае вы самостоятельно занимаетесь оформлением нужных бумаг, посещая отделение налоговой службы, к которой относитесь по месту жительства, или же просто загрузив электронные копии в личный кабинет на официальном ресурсе налоговой службы в сети.
  2. Не выплачивать налог на доход физических лиц в течение некоторого временного периода. В данной ситуации обращаться придется в начале в налоговую службу, а затем к работодателю. В первом месте вы получаете официально подтверждение права на претензии на вычет, во втором их представляете, и из выплачиваемой вам заработной платы перестают на определенный период времени отнимать 13% по ставке налога на доход физических лиц.

Обратите внимание! За 12 месяцев получение вычета не может быть произведено в большем размере, чем 13% от оплаты труда. Задекларировать вычет можно в течение 36 месяцев с произведения затрат, по их окончанию данное право налогоплательщик теряет.

Налоговый вычет: сколько раз можно воспользоваться

Согласно установленным законодательно нормам, получить налоговый вычет можно несколько раз в жизни по большинству направлений, например:

  • за учебу в ВУЗе,
  • получение образования в коммерческом детском саду или школе,
  • получение медицинской помощи,
  • покупку лекарств и т.д.

Сколько раз в жизни можно использовать имущественный вычет

Фактически, для этих направлений «обнуление» полагающихся компенсаций происходит каждые 12 месяцев, то есть претендовать на них можно ежегодно. Однако иначе дела обстоят с вычетом по покупке жилья. По нему дается один денежный лимит на всю жизнь. Получается, воспользоваться им можно либо один раз на всю сумму, либо несколько раз, пока полагающиеся отчисления не будут получены полностью.

До наступления 2014 года в силе находились правила, согласно которому на получение компенсации за покупку жилища по целевому займу можно было претендовать только разово, при этом лишь для одного недвижимого объекта. После наступления 2014, ситуация изменилась и теперь компенсацию можно получить на несколько недвижимых объектов, приобретаемых после вступления в действие данной законодательной инициативы.

Согласно законодательным актам датой, когда официально было приобретено жилье, считается:

  • день, указанный в выписке из Единого государственного реестра недвижимости, касающийся оформления собственности на объект,
  • день, когда жилье было передано дольщику, принимающему участие в строительстве.

Если дата приобретения объекта выпала на время до наступления 2014, и вы по нему получили вычет, получается, даже если сумма не была израсходована, за другой объект недвижимости, купленный с 2015 по 2017 года, вам отчислений не полагается.

Приведем пример. В 2009 году вы приобрели за полмиллиона квартиру и согласно закону получили возврат в размере 65 000. Согласно закону полагается налогоплательщику сумма большая, но поскольку первая квартира куплена до 31 декабря 2013 года, претендовать на остаток вы не можете.

Что касается оплаты процентов по целевому займу, взятому до конца 2013, она не имела ограничений, однако ее задействовать можно было лишь для одной покупки. Все потому, что разделения между вычетами имущественным и процентным разделения до наступления 2014 не существовало.

Приведем пример. В 2011 году вы приобрели небольшую квартиру в Москве и задействовали в ней денежную компенсацию от государства. Затем, в 2012 в ипотеку была куплена вторая квартира в пригороде. При обращении в налоговую инспекцию за погашением процентов по кредиту вы получили отказ, так как право на компенсацию уже задействовали, то есть исчерпали ввиду возможности его одноразового использования.

Однако если вместо 2012 года вы решите приобрести жилье в 2015, так же, в ипотеку, претендовать на покрытие процентов имеете право, так как использовали лишь вычет стандартный.

После наступления первого дня 2014 года в силу вступили законодательные изменения, касающиеся получения вычета за недвижимость. Теперь его сумма составляет 2 000 000 единиц российской валюты, который можно получать частями, пока полагающаяся сумма не будет выплачена.

Приведем пример. В 2016 году вы приобретаете квартиру за полмиллиона рублей и возвращаете полагающиеся вам 65 000. В следующем году вы решаетесь на покупку таунхауса в пригороде, отдавая за него 3 000 000. Так, за этот жилой объект вы можете получить 13% от полутора миллионов остатка, то есть 195 000.

Что касается выплаты компенсаций по процентам, формат их предоставления также изменился.

  1. Она отделилась от основного вычета по расходам на приобретение недвижимости и может быть получена вне зависимости от его задействования.
  2. Взаимосвязь между данной выплатой и затратами на приобретение недвижимости не устанавливается.
  3. Максимальная к получению сумма составляет 390 000 (13% от 3 000 000).

Расходы на кредиты могут быть окуплены государством лишь раз, для единичного недвижимого объекта

Приведем пример. Вы в 2016 году купили таунхаус по стоимости 8 000 000, для этого взяли ипотеку на 6 000 000, сверху которых при возврате обязан уплатить 3 500 000 процентов. Получается, за эту покупку вы можете претендовать на вычет в размере 260 000 (13% от 2 000 000) и 390 000 на покрытие процентов (13% от 3 000 000).

Подведем итоги

Получение налогового вычета – серьезное подспорье для налогоплательщиков, совершающих расходы и уплачивающих отчисления в государственную казну. Важно, чтобы каждый житель страны имел полноценное представление о том, каким образом его получать и в каких случаях можно предъявить право на компенсацию затрат. Это может существенно облегчить финансовое бремя и сделать жизнь намного проще. Внимательно прочитайте данную статью и решите, как воспользуетесь законным правом на получение отчислений. Мы желаем вам удачи!

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Евгений Панкратов главный редактор

Автор публикации 30.10.2017

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Условия получения

Возвращать часть денег имеют право граждане и резиденты РФ. При этом многое определяется исходя из вида возврата средств.

Например, социальные выплаты положены:

  • льготникам в связи с плохим здоровье, но только федерального уровня,
  • имеющим детей.

Суммы определяются исходя из принадлежности к категории. Следует учитывать, что если зарплата за 1 период выше 289 000, то вычет прекращается.

Имущественные вычеты подразделяются еще на 2 типа. Условия получения схожи, разница только в лимитах.

Обязательные требования к получателем:

  • проживание в РФ не менее 183 дней за 1 год,
  • получение заработной платы, облагаемой НДФЛ.

Получать выплаты также могут пенсионеры и дети до 18 лет.

Законодательство

Что такое налоговый вычет и сколько раз можно воспользоваться им, зависит от конкретного вида. Главным регулирующим нормативно-правовым актом является НК РФ.

Подробности о видах вычетов и правилах их получения закреплены в ст. 219 НК РФ. Она определяет все нюансы.

Согласно ст. 78 НК РФ, определяется порядок алгоритм возврата. В п. 7 ст.78 НК РФ указан срок для подачи документов.

В соответствии с ФЗ-85 определяются пошаговые действия. Касаемо налоговых агентов и порядок взаимодействия с ними также прописывается в этом законе.

Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Сколько раз можно подать документы на возврат средств, зависит от вида вычета. Для социальных и стандартных установлена планка – по 1 разу в год.

А вот имущественный вычет можно получить всего с 2 000 000 рублей. При том, если квартира будет стоить 8 000 000, то возврат все равно будет с 2 000 000. Если объект куплен за 1 000 000, то в будущем, при покупке недвижимости можно получить еще вычет.

За квартиру

Если жилье куплено до 1 января 2014 года, то право на вычет предоставляется всего 1 раз в жизни. Данное правило закреплено в ст. 220 пп. 2 п. 1 НК РФ.

При этом можно подать ходатайство на получение нескольких вычетов, только сумма не должна быть выше 260 000 рублей.

При покупке после 2014 года можно рассчитывать на несколько вычетов. Но имеет значение то, как была приобретена недвижимость.

По ипотеке

Если квартира была куплена с привлечением средств банка, то сумма возврата по процентам не должна превышать 3 000 000 рублей.

Следует отметить, что для каждого конкретного случая сумма возврата будет определяться, исходя из индивидуального расчета. Тут многое зависит от уплаченных налогов с заработной платы.

Какие необходимы документы для получения налогового вычета? Смотрите тут.

За обучение

Вернуть часть НДФЛ при оплате обучения можно, предоставив пакет документов в ФНС либо работодателю. Обязательно наличие договора и чека на оплату услуг. Налоговая будет проводить проверку обоснования вычета.

Получить часть средств за учебу возможно при соблюдении следующих условий:

  • оплата осуществлялась за свой образовательный процесс либо за ребенка до 24 лет, при очном обучении,
  • средства вносились за подопечного в возрасте до 24 лет,
  • оплата вносилась за сестру/брата.

Необходимо сохранять все чеки и квитанции.

За лечение

Возврат части налога возможен в следующих случаях:

  • оплата своего лечения,
  • оплата за лечение родственника,
  • за стоимость лекарств,
  • за часть страховых взносов.

Чтобы не допустить ошибок и не пропустить именно свой налог, необходимо ознакомиться с перечнем, установленным Правительством РФ.

Размер возврата определяется в зависимости от того, какая сумма была затрачена на покупку товара или оплату услуги. Если гражданин осуществляет покупку товара на сумму в полмиллиона в 2018 году, то будет учтен налог в 13%. В таком случае размер возврата составит 65 000.

Что касается имущественного вычета, если этот же гражданин приобретет недвижимость за 3 000 000. То вычет будет равен 1 500 000. Потому возврат будет 195 000.

Как получить?

Чтобы получить возврат части средств, необходимо подать документы в налоговую или работодателю. Обязательно потребуется обоснование – чеки и квитанции. Без этого вычет никто не оформит.

Если вы все верно сделаете, то получите часть затраченных средств обратно. Особое внимание необходимо уделить документации и правильности заполнения декларации.

Причины отказа

Не всем и всегда налоговая одобряет заявление на вычет. Откажут частично возместить расходы, если вы соответствуете одной из категорий:

  • купившие объект недвижимости у родни,
  • купившие жилье за счет государственной субсидии или премии от начальства,
  • налогоплательщики по иным схемам,
  • студенты,
  • пенсионеры, оставившие работу более 3-х лет назад,
  • сироты до 24 лет,
  • не имеющие официальную работу,
  • не налогоплательщики.

Также могут отказать если вы неправильно заполнили документы, не предоставили доказательства трат, нарушили сроки обращения.

Когда можно получить налоговый вычет по ипотеке? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет за лечение? Подробности в этой статье.

Сроки предоставления

Если вы купили квартиру в 2018 году, то подать документы на возврат части средств можно до 2021 года. Касаемо остальных видов вычетов все определяется в зависимости от случая.

Налоговой отводится 3 месяца на рассмотрение заявления. За это время ФНМ будет проверять – кому принадлежало купленное имущество, как было приобретено. Если это иные виды возврата, то будет проверена подлинность платежных документов, выписок от врачей, социальных служб и так далее. Также будет проверена информация об уплате налогов. Далее, при положительном результате, в течение 1 месяца будут перечислены средства.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строготолько по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе - Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту,
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.),
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья,

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату - 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по "старым правилам": вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос - а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Получение вычета до 1 января 2001 года не учитывается

В заключении статьи отметим, что до 2001 года имущественный вычет предоставлялся на основании Закона РФ от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц". Данный закон утратил силу с 1 января 2001 г. Поэтому если Вы заявили имущественный вычет и все выплаты по нему были произведены до 1 января 2001 года, то можете считать, что вычетом Вы не пользовались. При приобретении другого жилья (после 1 января 2001 года) Вы можете снова получить имущественный вычет (Письма Минфина России от 13.02.2014 N 03-04-05/5889, от 24.07.2013 N 03-04-05/29229).

Пример: В 1998 году Клестова Я.Ф. купила квартиру. В 1999 и 2000 годах она подавала в налоговую инспекцию декларации 3-НДФЛ и полностью получила имущественный вычет. В 2013 года Клестова Я.Ф. вновь купила квартиру. Так как она полностью получила вычет до 1 января 2001 года, при покупке квартиры в 2013 году она сможет воспользоваться имущественным вычетом еще раз (по правилам ст. 220 НК РФ).

Пример: В 1999 году Ежов Н.Н. купил квартиру. В 2000, 2001, 2002 и 2003 году он обращаться в налоговую инспекцию за получением имущественного вычета. В 2017 году Ежов Н.Н. купил вторую квартиру. Так как часть выплат по вычету осуществлялась после 1 января 2001 года, получить имущественный вычет по квартире, приобретенной в 2017 году, Ежов Н.Н. не сможет.

Смотрите видео: И опять про налоговые вычеты (none 2019).